زكاة حسابات التقاعد (401k / IRA / Roth)
ثلاثة مواقف معاصرة
حسابات التقاعد الأمريكية (401k، وIRA التقليدي، وRoth IRA) أدوات حديثة المنشأ، والخلاف الفقهي المعاصر فيها منظّم في ثلاثة مواقف رئيسة.
الموقف الأول: القيمة الكاملة
الزكاة على كامل القيمة السوقية للحساب بلا خصم أي ضريبة أو غرامة، لأنها تكاليف افتراضية لم تقع فعلاً، ولا يُخصم إلا الدَّين الحقيقي. صاغ هذا الموقف المفتي عبد الرحمن بن يوسف مانجيرا منذ 2004، والدكتور منذر قهف، واعتمدته رسمياً American Fiqh Academy في قرارها رقم 11 لعام 2022. على رصيد 100,000$ → الزكاة 2,500$ سنوياً.
الموقف الثاني: طريقة AMJA
نصّت فتوى AMJA حرفياً: «المبلغ القابل للسحب ناقص الضريبة المقرّرة ناقص الغرامة المقرّرة يساوي المبلغ الزكوي، وتجب الزكاة عليه بنسبة 2.5%»، و«القابل للسحب» هو ما يُسمح للمرء بسحبه ولو لم يسحبه فعلاً. على رصيد 100,000$، وبافتراض ضريبة مجمّعة 40% وغرامة سحب مبكّر 10%، يكون الوعاء = 50,000$، والزكاة = 1,250$. صاغت AMJA هذه الطريقة عام 2008، واعتمدتها FCNA رسمياً كأحد الطرق المعتبرة عام 2024.
الموقف الثالث: طريقة FCNA
لأن أغلب أصحاب حسابات التقاعد يحتفظون بها للأمد الطويل، ترى FCNA معاملتها كالأسهم الاستثمارية: تُزكّى على الجزء الزكوي فقط دون خصم ضرائب أو غرامات لأنها لن تُدفَع فعلاً. في مثال FCNA المحدَّث بتاريخ 14 فبراير 2026: مليون دولار في صندوق VOO، بنسبة زكوية نحو 24.8%، فالزكاة = 1,000,000 × 24.8% × 2.5% = 6,200$؛ وفي صندوق SPUS المتوافق مع الشريعة، بنسبة نحو 8.24%، فالزكاة = 2,060$. وأتاحت FCNA أيضاً طريقة ثانية بديلة لمن ينوي تسييل حسابه قريباً، وهي معاملته كالموقف الثاني (القيمة ناقص ضريبة 40% وغرامة 10% ثم 2.5%)، فتكون الزكاة على المليون 12,500$. ولا يجوز الخلط بين الطريقتين في الحساب نفسه.
تفاصيل مهمّة: الاستحقاق وRoth والعجز عن الدفع
لا تدخل مطابقة صاحب العمل (employer match) في الوعاء الزكوي إلا بعد أن تصبح مستحقّة (vested). وهذا صريح في فتاوى كلٍّ من FCNA وAMJA. أما مساهمات Roth IRA المباشرة فمتاحة السحب في أي وقت بلا ضريبة ولا غرامة، فهي زكوية سنوياً باتفاق أوسع؛ بينما أرباح الحساب مقيّدة قبل بلوغ سنّ 59.5 عاماً ومرور خمس سنوات على فتحه. والقاعدة المعتمدة هنا: ما يصل إليه المرء بلا غرامة يزكّيه، وما لا يصل إليه إلا بغرامة تؤجَّل زكاته. وعند عدم توفّر سيولة خارج الحساب لدفع الزكاة المستحقّة، تجيز FCNA دفع ما يستطيعه المرء وتقييد الباقي ديناً في ذمّته يُدفَع عند التسييل، دون غرامة تراكمية على هذا التأجيل.